En resumen
- En las ventas B2C de servicios digitales en la UE, el IVA se aplica al tipo del país del cliente.
- Los vendedores de la UE solo pueden aplicar su IVA nacional por debajo de 10.000 € anuales de ventas B2C transfronterizas; los de fuera de la UE no tienen umbral.
- La ventanilla única (OSS) permite declarar el IVA de toda la UE en una sola declaración trimestral.
- Las ventas B2B a empresas registradas en el IVA suelen aplicar la inversión del sujeto pasivo.
- Los marketplaces y las plataformas merchant of record pueden gestionar el IVA por ti.
Vender productos digitales tiene una ventaja enorme: puedes vender a cualquiera y en cualquier lugar. También tiene una consecuencia menos evidente: el IVA sigue al cliente. Un curso online vendido a un consumidor en Alemania lleva IVA alemán; el mismo curso vendido a un consumidor en Francia lleva IVA francés, esté tu empresa en España, en Dubái o en Estados Unidos.
Qué se considera un servicio digital
A efectos de IVA, los servicios prestados por vía electrónica son los que se entregan por internet con una intervención humana mínima. Ejemplos habituales:
- E-books, plantillas, presets y archivos descargables
- Cursos online grabados y contenido de membresías
- Software, aplicaciones y suscripciones SaaS
- Streaming y contenidos digitales
Los servicios con una intervención humana significativa, como una consultoría individual por videollamada, no son servicios prestados por vía electrónica y pueden seguir reglas diferentes.
B2B o B2C: la primera pregunta
- Clientes empresa (B2B): si el cliente es una empresa registrada en el IVA de otro país, en general facturas sin IVA y el cliente lo declara por inversión del sujeto pasivo. Comprueba el número de IVA (en la UE, a través de VIES) y guarda la prueba.
- Consumidores (B2C): aplicas el IVA del país donde se encuentra el consumidor.
Vender a consumidores de la UE
Si tu negocio está establecido en la UE
Los vendedores de la UE pueden aplicar el IVA de su país a las ventas B2C transfronterizas de servicios digitales mientras esas ventas no superen 10.000 € al año en el conjunto de la UE. Por encima de ese umbral, deben aplicar el tipo de IVA del país de cada cliente.
Si tu negocio está fuera de la UE
Las empresas establecidas fuera de la UE, por ejemplo una sociedad de Emiratos o una LLC americana, no tienen umbral: deben aplicar el IVA del país del cliente desde la primera venta a un consumidor de la UE.
La ventanilla única (OSS)
Para no tener que registrarte en el IVA de cada país, puedes usar la ventanilla única: te registras en un solo país de la UE y presentas una declaración trimestral que incluye el IVA de todos los países. Las empresas de la UE usan el régimen de la Unión y las de fuera de la UE que venden servicios digitales, el régimen exterior a la Unión.
Además, debes conservar pruebas de dónde se encuentra cada cliente, como la dirección de facturación, la dirección IP o el país de la tarjeta de pago.
Vender a consumidores del Reino Unido
El Reino Unido aplica reglas parecidas. Las empresas establecidas fuera del país que venden servicios digitales a consumidores británicos deben registrarse en el IVA británico desde la primera venta y aplicar su IVA, actualmente del 20 % en el tipo general.
Vender a consumidores de Emiratos
Emiratos aplica un IVA del 5 % a los servicios electrónicos prestados a consumidores del país. Los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores emiratíes pueden tener que registrarse con independencia del umbral. Si tu empresa está en Emiratos, lee nuestro resumen del sistema fiscal de Emiratos.
Marketplaces y plataformas merchant of record
- Tiendas de aplicaciones y marketplaces: cuando intervienen en la venta y fijan sus condiciones, en general se consideran el proveedor a efectos de IVA y son quienes lo repercuten.
- Plataformas merchant of record: servicios como Paddle o Lemon Squeezy venden al cliente en su propio nombre y gestionan el IVA; tú facturas a la plataforma.
- Tu propia web con Stripe o similar: el vendedor eres tú: calcular, repercutir y declarar el IVA es tu responsabilidad, aunque la herramienta te ayude a calcularlo.
Checklist rápido para negocios digitales
- Identifica si cada venta es B2B o B2C.
- Recoge y guarda pruebas de la ubicación del cliente.
- Comprueba si te afecta el umbral de 10.000 € de la UE, o si tienes umbral siquiera.
- Regístrate en la ventanilla única si vendes a consumidores de la UE.
- Revisa las reglas de otros mercados donde tengas clientes, como Reino Unido o Emiratos.
- Mantén tus facturas y registros coherentes con lo que declaras.
El IVA de los productos digitales es una de las áreas donde más errores se acumulan en silencio. Si vendes online desde España, nuestra gestión fiscal en España cubre la facturación internacional; si tu empresa está en Emiratos, consulta la gestión fiscal en Dubái.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que cobrar IVA en los cursos online?
Sí, en las ventas a consumidores. Los cursos grabados son servicios digitales que tributan donde está el cliente, y las clases online en directo a consumidores de la UE también tributan en el país del cliente desde 2025.
¿Una empresa de Dubái tiene que cobrar IVA europeo?
Sí, si vende servicios digitales a consumidores de la UE. Los vendedores de fuera de la UE no tienen umbral y pueden usar el régimen exterior de la ventanilla única.
¿Qué es el umbral de 10.000 €?
El límite anual de ventas B2C transfronterizas de servicios digitales dentro de la UE por debajo del cual un vendedor establecido en la UE puede aplicar el IVA de su país.
¿Cobro IVA a clientes que son empresas?
En general no, si el cliente es una empresa registrada en el IVA de otro país: se aplica la inversión del sujeto pasivo. Comprueba siempre su número de IVA.
