En resumen
- Las personas físicas siguen sin pagar impuesto sobre la renta por su salario o sus inversiones.
- Las sociedades pagan un 9 % de Corporate Tax sobre la base imponible que supera 375.000 AED, también las de free zone salvo que puedan aplicar el 0 %.
- El IVA del 5 % se aplica a la mayoría de bienes y servicios, con registro obligatorio a partir de 375.000 AED de operaciones sujetas.
- Registrarse, llevar contabilidad y presentar declaraciones es obligatorio aunque no haya impuesto a pagar.
Durante años, Emiratos fue sinónimo de “sin impuestos”. Esa imagen cambió en 2018 con la llegada del IVA y, sobre todo, en 2023 con el Corporate Tax federal. Emiratos sigue siendo una de las jurisdicciones más competitivas del mundo, pero hoy tiene un sistema fiscal real, con registros, plazos y sanciones.
Esta guía resume los principales impuestos que afectan a emprendedores y negocios digitales que operan desde Emiratos.
Tributación personal: sigue sin haber impuesto sobre la renta
Emiratos no grava con un impuesto sobre la renta los salarios, dividendos, intereses o ganancias de capital que obtienen las personas físicas. Tampoco existe un impuesto federal sobre el patrimonio ni sobre sucesiones.
La excepción es la actividad empresarial: las personas físicas que desarrollan una actividad empresarial o profesional en Emiratos quedan sujetas al Corporate Tax cuando la facturación de esa actividad supera 1 millón de AED en un año natural.
Corporate Tax: 9 % a partir de 375.000 AED
El Corporate Tax federal se aplica a los ejercicios iniciados a partir del 1 de junio de 2023. Los tipos generales son:
| Base imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta 375.000 AED | 0 % |
| Más de 375.000 AED | 9 % |
Los grandes grupos multinacionales con una facturación consolidada de al menos 750 millones de euros están sujetos además, desde 2025, a un impuesto mínimo complementario del 15 %.
Todos los sujetos pasivos deben registrarse en la Federal Tax Authority (FTA) y presentar una declaración anual en los nueve meses siguientes al cierre de su ejercicio, aunque la cuota a pagar sea cero.
Small Business Relief
Los negocios residentes con ingresos de hasta 3 millones de AED pueden acogerse al Small Business Relief y considerarse sin base imponible en los periodos que terminen a más tardar el 31 de diciembre de 2026. Hay que solicitarlo en la declaración, y no está disponible para las sociedades de free zone cualificadas ni para miembros de grandes grupos multinacionales.
Sociedades de free zone: el 0 % no es automático
Las sociedades de free zone están sujetas al Corporate Tax como cualquier otra. Sin embargo, pueden aplicar un tipo del 0 % sobre sus rentas cualificadas si cumplen los requisitos para ser Qualifying Free Zone Person:
- Mantener sustancia suficiente en la free zone: activos, empleados y gastos operativos
- Obtener rentas cualificadas, como las de operaciones con otras sociedades de free zone o de determinadas actividades cualificadas
- Mantener los ingresos no cualificados por debajo del umbral de minimis: el 5 % de los ingresos totales o 5 millones de AED, lo que sea menor
- Formular estados financieros auditados y cumplir la normativa de precios de transferencia
Las rentas que no cumplen tributan al 9 %. Si se dejan de cumplir las condiciones, la sociedad pierde el 0 % en ese periodo y en los cuatro siguientes. Por eso importa elegir bien la estructura y saber dónde están tus clientes. Lo explicamos en detalle en Free zone o mainland en Dubái.
IVA: 5 % en la mayoría de bienes y servicios
El IVA se aplica en Emiratos desde el 1 de enero de 2018 con un tipo general del 5 %. Algunas operaciones tributan al 0 %, como determinadas exportaciones de servicios, y otras están exentas, como ciertos servicios financieros y la vivienda residencial.
- Registro obligatorio: cuando las operaciones sujetas superan 375.000 AED en los últimos 12 meses o se prevé superarlos en los próximos 30 días.
- Registro voluntario: posible a partir de 187.500 AED.
- Declaraciones: normalmente trimestrales, cada una con su plazo de presentación y pago.
Los negocios no residentes que prestan servicios a consumidores en Emiratos, como los servicios digitales, pueden tener que registrarse con independencia del umbral. Si vendes productos digitales, lee nuestra guía sobre el IVA en productos digitales y cursos online.
Otras obligaciones a tener en cuenta
- Impuestos especiales: sobre productos concretos como el tabaco, las bebidas energéticas y las bebidas azucaradas.
- Titularidad real: las sociedades deben mantener actualizado un registro de sus beneficiarios efectivos.
- Conservación de registros: la documentación contable y fiscal debe conservarse al menos siete años.
- Factura electrónica: Emiratos ha anunciado la implantación progresiva de la factura electrónica obligatoria, empezando por las empresas más grandes.
Qué significa para un negocio digital
Emiratos sigue siendo un lugar muy competitivo para un negocio internacional: sin impuesto sobre la renta personal, con un Corporate Tax del 9 % y un umbral generoso y, para las sociedades de free zone bien estructuradas, un 0 % sobre las rentas cualificadas.
Pero “competitivo” no significa “sin obligaciones”. Toda sociedad debe estar registrada, llevar la contabilidad en orden y presentar a tiempo, que es justo lo que cubre nuestra gestión fiscal en Dubái, igual que nos encargamos de la incorporación de empresas en Dubái. Y trasladar tu empresa a Dubái no cambia dónde pagas impuestos tú: eso depende de tu propia residencia fiscal, como explicamos en ¿Tributa en España una empresa de Dubái?
Preguntas frecuentes
¿Dubái está libre de impuestos para las empresas?
Ya no. Desde 2023, las sociedades pagan un 9 % de Corporate Tax sobre la base imponible que supera 375.000 AED. Las de free zone pueden pagar un 0 % sobre las rentas cualificadas si cumplen los requisitos.
¿Se paga impuesto sobre la renta por el salario en Emiratos?
No. Emiratos no grava los rendimientos del trabajo, los dividendos ni las ganancias de capital de las personas físicas.
¿Tengo que registrarme en el Corporate Tax si no tengo beneficios?
Sí. El registro y la declaración anual son obligatorios para los sujetos pasivos aunque no haya cuota a pagar.
¿Cuándo es obligatorio registrarse en el IVA de Emiratos?
Cuando tus operaciones sujetas superan 375.000 AED en los últimos 12 meses o se prevé que superen esa cantidad en los próximos 30 días.
