En resumen
- A efectos fiscales federales, una LLC de un solo socio es transparente por defecto: sus rentas son de su propietario.
- Un propietario extranjero sin actividad en Estados Unidos a menudo no paga impuesto federal allí, pero sí tiene obligaciones de información.
- Tu país de residencia normalmente gravará los beneficios de la LLC como si los hubieras obtenido tú directamente.
- En España, las LLC transparentes se han tratado en general como entidades en atribución de rentas.
La Limited Liability Company americana se ha vuelto enormemente popular entre los emprendedores digitales. Se constituye rápido, es barata de mantener, abre la puerta a bancos y pasarelas de pago estadounidenses y, sobre todo, tiene fama de “no pagar impuestos”.
Ahí empieza el problema. Una LLC no elimina los impuestos: en la mayoría de casos, simplemente los traslada a tu país de residencia.
Qué es una LLC americana
Una LLC es una sociedad constituida conforme a las leyes de un estado de Estados Unidos, como Delaware, Wyoming o Nuevo México. Igual que una sociedad anónima, limita la responsabilidad de sus socios, pero su tratamiento fiscal es muy flexible. A efectos del impuesto federal:
- LLC de un solo socio: se trata por defecto como una entidad ignorada (disregarded entity): el IRS no tiene en cuenta la sociedad y atribuye sus rentas al propietario.
- LLC de varios socios: se trata por defecto como una partnership: las rentas fluyen a los socios.
- Opción: la LLC puede elegir tributar como corporation presentando el formulario 8832.
Por qué muchos propietarios extranjeros no pagan impuestos en Estados Unidos
Si el propietario no es residente fiscal en Estados Unidos y la LLC no tiene una actividad efectivamente conectada con el país (sin oficina, empleados ni agentes dependientes allí), sus rentas en general no están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Estados Unidos entiende que esa renta es del propietario extranjero y se ha obtenido fuera.
De ahí viene la idea de que la LLC “no paga impuestos”. Pero eso solo describe la parte estadounidense.
Transparencia fiscal: tributas en tu país
Como la LLC es transparente, la mayoría de países de residencia “miran a través” de ella. Si vives en un país que grava a sus residentes por su renta mundial, los beneficios de la LLC normalmente tributarán allí como si los hubieras obtenido tú personalmente, los retires o no.
Cada país califica las entidades extranjeras con sus propios criterios. Algunos siguen el tratamiento estadounidense y consideran la LLC transparente; otros comparan sus características jurídicas con las sociedades locales y pueden tratarla como una sociedad, lo que cambia cómo y cuándo tributan las rentas.
El caso de España
La Administración tributaria española ha tratado en general las LLC americanas fiscalmente transparentes como entidades en régimen de atribución de rentas. En la práctica, un socio residente en España debe incluir las rentas de la LLC en su IRPF según su naturaleza, por ejemplo como rendimientos de actividades económicas, que tributan a tipos progresivos.
Por tanto, montar una LLC no reduce la factura fiscal de un residente en España. Además, puede añadir complejidad: declaraciones en Estados Unidos, obligaciones de información en España sobre cuentas y bienes en el extranjero y posibles obligaciones de Seguridad Social por la actividad que desarrollas.
Errores habituales con las LLC
- Pensar que no hay que presentar nada: el formulario 5472 y los requisitos estatales se aplican aunque no haya impuesto en Estados Unidos.
- No declarar las rentas en tu país: transparencia significa que la renta es tuya, aunque se quede en la cuenta de la LLC.
- Creer que nadie se va a enterar: el intercambio de información entre administraciones tributarias hace cada vez más fácil detectar estructuras no declaradas.
- Usar la LLC para ignorar tu residencia: si vives realmente en un país, se aplican sus normas estés donde esté tu empresa.
Cuándo puede tener sentido una LLC
Una LLC no es una mala herramienta. Puede ser útil para vender a clientes estadounidenses, acceder a bancos y pasarelas de pago de Estados Unidos o formar parte de una estructura internacional bien diseñada y correctamente declarada en el país de residencia del propietario.
La clave es decidir en función de tu residencia fiscal real, no de lo que le funcionó a otra persona. Si te planteas una LLC o ya la tienes, una revisión de estructuración fiscal internacional te dirá cómo tributa de verdad en tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC americana paga impuestos?
Una LLC de un solo socio no residente y sin actividad en Estados Unidos en general no paga impuesto federal sobre la renta allí, pero su propietario normalmente tributa en su país de residencia.
¿Una LLC está libre de impuestos para un residente en España?
No. España ha tratado en general las LLC transparentes como entidades en atribución de rentas, por lo que el socio tributa en su IRPF por los beneficios.
¿Qué es el formulario 5472?
Una declaración informativa anual que deben presentar las LLC de un solo socio con propietario extranjero, junto con un formulario 1120 pro forma, para informar de las operaciones con su propietario.
¿Es mejor una empresa en Dubái que una LLC?
Una empresa en Dubái es una entidad sujeta a sus propias normas fiscales. Que tenga sentido depende de dónde vives y desde dónde se dirige realmente la sociedad.
